增值税如何影响企业利润?增值税税务筹划方法,一文讲懂!

2021-03-16 10:58

增值税是价外税,是企业在销售某种商品或增值部分征收的一种税,是由上下游每个环节环环相扣,不影响企业利润
但是在财会实务当中,可能因购买环节、销售环节或者抵扣环节产生的特殊情况影响到利润。所以企业要做好每个环节的增值税监管,避免因监管方面的原因,影响到企业自身的利润。
1. 增值税环环相扣的原理
在增值税的设计当中,只对增值的部分产生征收税费,并且通过环环相扣的方法向下传导。
对于一般纳税人来说,购进商品时价税合计为113元,其中100元为商品的成本,13元为增值税,那么当销售该货物的时候,如果售价是 226元,其中包括了200元的卖价和26元的增值税。
这个26元的增值税,是由于企业有“增值额”而产生的,如果企业没有增值额,平买平卖,那么是不会产生这个税费的。
在理想情况下,没有直接体现出对企业所得税的影响。
2. 增值税可能影响企业利润的情形
(1)采购环节的进项
实际上采购的环节,不一定就能够获取同等税率的发票,大多数时候甚至不能拿到专用发票,在特定条件下可能出现无票的情形。
那么这种情况下,企业一定会跟供应商再次确认价格。
所以有可能会对企业的利润产生影响的。
在采购环节,如果用相同的不含税价格来进行采购。
向小规模企业处的采购会产生更多增值税,进而影响附加,最终影响到企业的净利润。
如果采用一样的含税价格来进行采购,那么从小规模企业处的采购,也会影响到采购的成本和附加,
也会影响到企业的最终利润。
因此,此种情况下,采购企业会与供应企业讨价还价,最终达到利益上的相对均衡。
3. 增值税的税务筹划
增值税相对于企业所得税来讲,可税务筹划的空间更小,变通性更低
要想合理,合规,合法的降低增值税,可以通过税收优惠地区的增值税奖励返还来税务筹划。
具体的政策为:
1,增值税:财政扶持:70%-85%。(地方留存)
2,企业所得税:财政扶持:70%-85%(地方留存)
3,财政扶持按月兑现,企业当月纳税,财政扶持次月奖励扶到账
4,总部经济注册式招商,不用实地入驻当地,只需注册在当地,就可申请当地的财政扶持政策
5,全国各地的企业都可以申请享受
4. 增值税的日常管理
既然实际当中增值税是可能影响到企业的实际利润
那么企业应该更加重视影响增值税的因素和问题,加强增值税的管理。
可以通过以下几个方面来着手:
(1)采购的时候,注意买卖价格是含税价或不含税价,并且关注不同税率的供应商引起的成本变化,经过反复计算后进行合理的议价。
(2)签订合同的时候需要对增值税税率进行固定,当增值税税率因特殊不可控因素发生改变的时候,也会对企业造成非常大的影响。
(3)加强应收账款的管理,快速收款,降低资金的占用,避免出现死账,坏账,进而产生损失。
(4)加强”增值税专用发票“的管理,同时也要加强供应商的管理和筛选,避免产生涉税问题。
总的来说,增值税虽然是价外税,不会直接影响企业的利润,实际当中也可能在进货、销售、抵扣环节对利润造成非常大的影响,所以企业要充分重视增值税的管理。

此外,企业增值税税务筹划的方法有很多种,大家要结合自身实际情况进行选择,且做好税务筹划的前置性准备工作,更多具体详情方案和相关咨询,可在线联系客服,或拨打联系热线:400-166-3656,免费获取政策资料。

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